France · PFU · DGFiP
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Taux d'imposition
Flat tax — Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)
La France applique une flat tax de 31,4% (le Prélèvement Forfaitaire Unique, ou PFU) sur les plus-values de cession d'actifs numériques réalisées à partir de 2025, au-delà du seuil annuel de 305 €. Le PFU se compose de 12,8% d'impôt sur le revenu et de 18,6% de prélèvements sociaux. Pour les plus-values réalisées en 2024 et avant, le PFU était de 30% (12,8% + 17,2%). Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, mais c'est rarement avantageux pour la plupart des investisseurs. Il n'existe pas d'exonération liée à la durée de détention : les plus-values sont imposées au taux du PFU quelle que soit la durée.
Taux applicables aux revenus 2025 (déclarés en 2026) et suivants : la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (loi n° 2025-1403, art. 12) porte la CSG sur les revenus du patrimoine de 9,2% à 10,6%, soit 18,6% de prélèvements sociaux au lieu de 17,2%. Les plus-values réalisées en 2024 ou avant restent imposées à 30%. Le seuil de 305 € s'applique au total des cessions (montant des ventes), pas aux plus-values nettes. Si le total des cessions dépasse 305 €, toutes les plus-values deviennent imposables.
Ce qui est imposable
Opérations imposables et non imposables en France
Opérations imposables
- Vendre des cryptomonnaies contre des euros ou une autre monnaie fiat
- Payer des biens ou services en crypto
- Récompenses de staking (imposées comme revenu à la valeur de marché)
- Revenus de minage (catégorie BNC — bénéfices non commerciaux)
- Airdrops reçus (imposés comme revenu à la valeur de marché)
Non imposable
- Acheter des cryptomonnaies avec des euros
- Transferts entre vos propres portefeuilles
- Détenir des cryptomonnaies (pas de fait générateur sans cession)
- Échanges crypto-à-crypto sans soulte (sursis d'imposition, article 150 VH bis du CGI)
Formulaires
Les formulaires à déposer
Formulaire principal pour déclarer les plus-values crypto. Liste chaque cession avec le prix de cession, le prix d'acquisition et la plus ou moins-value. Annexé à votre déclaration de revenus 2042.
Obligatoire si vous détenez des crypto sur des plateformes ou portefeuilles étrangers. Il faut déclarer le nom de la plateforme et les références du compte. Le défaut de déclaration est sanctionné par une amende de 750 € par compte.
Taxxy génère un formulaire 2086 pré-rempli avec toutes les cessions calculées automatiquement. La liste des comptes étrangers pour le 3916-bis est également exportée pour votre relecture.
Comment ça marche
De vos transactions au rapport fiscal en 3 étapes
Connectez vos plateformes
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Taxxy applique le PFU
Nous appliquons la formule globale du portefeuille (article 150 VH bis du CGI) et le PFU de l'année (31,4% dès les revenus 2025, 30% avant) aux plus-values nettes au-delà de 305 €, séparons les revenus de staking des plus-values et signalons vos obligations 3916-bis.
Téléchargez vos rapports
Obtenez un formulaire 2086 prêt à joindre à votre déclaration 2042, un récapitulatif 3916-bis des comptes étrangers et un CSV complet pour votre comptable.
FAQ
Questions fréquentes sur la fiscalité crypto en France
Les échanges crypto-à-crypto sont-ils imposables en France ?
Non. Les échanges d'actifs numériques entre eux sans soulte bénéficient d'un sursis d'imposition (article 150 VH bis du CGI). L'imposition intervient lorsque vous cédez vos cryptos contre des euros ou les utilisez pour payer un bien ou un service.
Comment fonctionne le seuil de 305 € ?
Si le total de vos cessions crypto de l'année (et non vos plus-values nettes) est inférieur à 305 €, vous êtes exonéré. Dès que les cessions dépassent 305 €, toutes les plus-values deviennent imposables au taux du PFU (31,4% dès les revenus 2025, 30% pour 2024 et avant). C'est le seuil de cession — il s'applique au montant total des ventes, pas au bénéfice net.
Puis-je choisir le barème progressif à la place du PFU ?
Oui, vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu sur vos plus-values crypto au lieu du PFU (31,4% dès les revenus 2025, 30% avant). Ce n'est généralement avantageux que si vos revenus totaux sont très faibles (tranche à 0% ou 11%). Les prélèvements sociaux restent dus en plus du barème.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes comptes crypto étrangers ?
Ne pas déclarer un compte crypto étranger sur le formulaire 3916-bis est sanctionné par une amende de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € pour les comptes situés dans des juridictions non coopératives. La majoration peut atteindre 80% des gains issus des comptes non déclarés.
Comment la DeFi est-elle imposée en France ?
L'activité DeFi (apport de liquidité, yield farming) est en principe soumise au même PFU (31,4% dès les revenus 2025) lors des cessions contre des euros ou des biens ; les échanges de tokens entre eux sans soulte restent en sursis d'imposition. Les récompenses reçues sont imposées comme revenu (BNC) à leur valeur de marché à la réception. Taxxy catégorise automatiquement les transactions DeFi.
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