Modelo 721: Guía completa para titulares de criptomonedas en 2025
El Modelo 721 es la nueva declaración informativa de criptomonedas en el extranjero. Si tienes más de €50.000 en exchanges fuera de España, esta guía explica todo lo que necesitas saber.
¿Qué es el Modelo 721?
El Modelo 721 es una declaración informativa aprobada por la AEAT que entró en vigor para el ejercicio 2022 (con primera presentación en 2023). Su objetivo es que los residentes fiscales españoles informen a Hacienda sobre las criptomonedas que mantienen en wallets o exchanges ubicados fuera de España cuando el valor total supera los €50.000 al 31 de diciembre. Sustituyó al Modelo 720 en lo relativo a los activos virtuales. A diferencia del Modelo 720, el 721 no tiene límite de sanciones en caso de no presentarlo, aunque las sanciones por omisión son igualmente significativas (mínimo €5.000 por conjunto de datos).
¿Quién debe presentarlo?
Deben presentar el Modelo 721 todas las personas físicas residentes fiscales en España que, a 31 de diciembre del año de declaración, sean titulares o beneficiarias de criptomonedas custodiadas en servicios ubicados en el extranjero (exchanges, wallets de custodia, protocolos DeFi, etc.) con un valor agregado superior a €50.000. También están obligadas las personas jurídicas (sociedades) en la misma situación. No están obligados quienes tienen todas sus criptomonedas en hardware wallets propias o en exchanges españoles registrados (como Bit2Me), ni quienes el valor total no supera €50.000.
¿Cuál es el plazo de presentación?
El Modelo 721 se presenta anualmente entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado. Por ejemplo, si tienes criptomonedas en exchanges extranjeros a 31 de diciembre de 2024, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2025. La presentación es exclusivamente telemática, a través del portal de la Sede Electrónica de la AEAT (agenciatributaria.gob.es). No existe ninguna forma de presentación en papel.
¿Qué información se declara?
El Modelo 721 requiere declarar, para cada plataforma extranjera donde se tengan criptomonedas: el nombre y datos identificativos de la plataforma o exchange, el tipo de criptomoneda, la cantidad de monedas al 31 de diciembre, el valor en euros al 31 de diciembre (usando el tipo de cambio de mercado en esa fecha), y si eres titular, cotitular o beneficiario. No es necesario declarar las operaciones realizadas durante el año (eso va en el Modelo 100), sino únicamente los saldos a final de año.
¿Qué ocurre si no lo presento?
Las sanciones por no presentar el Modelo 721 o por presentarlo incorrectamente son severas: €5.000 por cada conjunto de datos no declarados o declarados incorrectamente, con un mínimo de €10.000 por declaración. Presentar el modelo fuera de plazo sin requerimiento previo lleva una sanción de €100 por dato, con un mínimo de €1.500. Además, la AEAT puede considerar que el valor no declarado corresponde a ganancias patrimoniales no justificadas, tributando en la base general del IRPF (hasta el 47%) más un recargo del 150%.
Cómo simplifica Taxxy el proceso del Modelo 721
Taxxy calcula automáticamente el valor de tus holdings en exchanges extranjeros a 31 de diciembre, identifica qué plataformas son extranjeras (y cuáles españolas, como Bit2Me, que están excluidas), convierte los importes a euros al tipo de cambio de mercado correcto, y genera un resumen listo para rellenar el formulario del Modelo 721 en la Sede Electrónica de la AEAT. Solo tienes que revisar los datos y copiarlos al portal de la AEAT.