Come dichiarare le criptovalute in Italia nel 2025: Guida completa
Con la Legge di Bilancio 2023, la tassazione delle criptovalute in Italia è cambiata radicalmente. Scopri come dichiarare le tue crypto nel 2025: aliquota del 26%, Quadro RT, Quadro RW e imposta di bollo.
La riforma fiscale crypto del 2023: cosa è cambiato
La Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha introdotto un quadro normativo organico per la tassazione delle criptovalute in Italia, allineandosi alle tendenze europee. Prima della riforma, la tassazione era incerta e basata su interpretazioni analogiche. Dal 2023, le criptovalute sono classificate come 'cripto-attività' e disciplinate in modo specifico: tutte le plusvalenze sono tassabili al 26% (con abolizione della precedente soglia dei €2.000), gli exchange stranieri devono essere dichiarati nel Quadro RW, e viene introdotta l'imposta di bollo dello 0,2% sul valore dei patrimoni cripto.
Quando sono tassabili le criptovalute in Italia?
Sono tassabili tutte le cessioni a titolo oneroso di cripto-attività, che includono: la vendita di criptovalute in cambio di euro o altra valuta fiat; lo scambio di una criptovaluta con un'altra (ogni swap è un evento fiscale); l'utilizzo di criptovalute per acquistare beni o servizi; la ricezione di token come ricompensa di staking (tassati come redditi diversi al momento della ricezione al FMV); gli airdrops (tassati come redditi diversi se hanno valore economico determinabile). Non sono invece eventi fiscali: l'acquisto di crypto con euro, i trasferimenti tra wallet propri, e il semplice detenere criptovalute senza venderle.
L'aliquota del 26%: come si calcola l'imposta
Dal 2023, tutte le plusvalenze da crypto sono tassate con un'aliquota sostitutiva del 26%, senza distinzione per importo o periodo di detenzione. La base imponibile è la differenza tra il corrispettivo percepito (o il valore di mercato al momento dello scambio) e il costo di acquisto. Le minusvalenze possono essere compensate con le plusvalenze dello stesso anno e portate in avanti per 4 anni successivi. L'imposta è applicata dalla persona fisica in sede di dichiarazione dei redditi, compilando il Quadro RT del Modello Redditi PF.
Il Quadro RT: come dichiarare le plusvalenze
Il Quadro RT (Plusvalenze di natura finanziaria) del Modello Redditi Persone Fisiche è il modulo dove si dichiarano le plusvalenze derivanti da cripto-attività. Per ogni tipo di criptovaluta, è necessario indicare: il totale dei corrispettivi di cessione (proventi), il totale dei costi e delle spese (costo di acquisto + commissioni), la plusvalenza netta o la minusvalenza, e la relativa imposta sostitutiva del 26%. Taxxy calcola automaticamente tutti questi valori e genera il Quadro RT pre-compilato utilizzando il modello ufficiale PF2 Modello Redditi 2025 dell'Agenzia delle Entrate.
Il Quadro RW e il monitoraggio fiscale
Il Quadro RW riguarda il monitoraggio delle attività detenute all'estero. Dall'anno fiscale 2023, le criptovalute detenute su exchange o wallet esteri devono essere dichiarate nel Quadro RW se il valore supera €15.000 in qualsiasi momento dell'anno. Questo vale anche se non hai realizzato plusvalenze. Oltre all'obbligo informativo, il Quadro RW determina il calcolo dell'imposta di bollo dello 0,2% annuo sul valore delle cripto-attività dichiarate.
L'imposta di bollo dello 0,2% sulle criptovalute
Dal 2023, le criptovalute dichiarate nel Quadro RW sono soggette a un'imposta di bollo (ora ribattezzata 'imposta sul valore delle cripto-attività') pari allo 0,2% annuo del valore di fine anno. Si tratta sostanzialmente di una patrimoniale sulle criptovalute. Il calcolo si effettua sul valore al 31 dicembre dell'anno (o alla data di disinvestimento se precedente). Taxxy calcola automaticamente l'imposta di bollo dovuta per ogni exchange dichiarato nel Quadro RW.
Come aiuta Taxxy a dichiarare le crypto in Italia
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